SAT publica el Plan Maestro de Fiscalización 2026: los focos rojos para los contribuyentes

El pasado 26 de enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer su Plan Maestro de Fiscalización 2026, documento que marca con claridad las prioridades de la autoridad fiscal para el ejercicio en curso y que confirma una tendencia ya conocida: mayor fiscalización, con criterios más selectivos, apoyados en análisis de riesgo y comparativos sectoriales.

 El Plan se estructura en tres grandes ejes, de los cuales destacan particularmente aquellos relacionados con factureras, pérdidas fiscales recurrentes y tasas efectivas de ISR inferiores al promedio del sector.

1.     Fiscalización con criterios claros y comparables

Uno de los mensajes más relevantes del Plan Maestro 2026 es el fortalecimiento de un esquema de fiscalización “transparente y objetivo”, en el que el SAT define de manera expresa las conductas que detonan auditorías. Entre los principales criterios de selección se encuentran:

 - Operaciones con factureras o nomineras.

- Pérdidas fiscales recurrentes, especialmente cuando no guardan coherencia con la operación real del negocio.

- Simulación o aplicación indebida de deducciones.

- Ingresos no declarados o inconsistencias entre compras, importaciones y ventas.

- Contribuyentes que pagan menos impuestos en tasa efectiva en comparación con su sector económico.

 Este último punto es especialmente relevante: el SAT confirma que continuará utilizando análisis de tasa efectiva de ISR como herramienta central para identificar posibles esquemas agresivos de planeación fiscal.

2.     Énfasis reforzado en factureras y en quienes lasutilizan

El combate a la venta y compra de facturas falsas vuelve a ocupar un lugar prioritario en el Plan Maestro 2026. Las medidas anunciadas incluyen:

- Visitas domiciliarias específicas a emisores de facturas falsas, con suspensión inmediata de operaciones.

- Denuncias penales cuando se acredite la existencia de despachos u operadores dedicados a estos esquemas.

- Negativa de inscripción al RFC a empresas cuyos socios o accionistas hayan participado previamente en estructuras de facturación falsa.

- Para quienes adquirieron facturas, se otorgará un plazo de 30 días para corregir su situación fiscal; de no hacerlo, se suspenderá su capacidad de facturación.

 El mensaje es claro: no solo se persigue al facturero, sino también al beneficiario económico de la simulación.

3.     Pérdidas fiscales y “tasa efectiva”: el nuevo radar del SAT

 El Plan Maestro confirma que las pérdidas fiscales recurrentes y las tasas efectivas bajas seguirán siendo uno de los principales detonadores de revisiones profundas. Para la autoridad, una empresa que: reporta pérdidas año tras año, o presenta una tasa efectiva de ISR significativamente menor a la de su industria, representa un riesgo fiscal elevado, especialmente si estas situaciones no están respaldadas por razones de negocio, sustancia económica y adecuada materialidad de las operaciones.

Reflexión final

 El Plan Maestro de Fiscalización 2026 no introduce nuevas obligaciones, pero sí eleva considerablemente el estándar de escrutinio. Las empresas deberán asegurarse de que sus operaciones plenamente alineadas con su realidad operativa y con prácticas defendibles ante una revisión del SAT.

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En Flint Consulting® recomendamos anticiparse, realizar diagnósticos preventivos de riesgo fiscal y revisar con lupa operaciones sensibles antes de que lo haga la autoridad. El Plan Maestro de Fiscalización 2026 puede consultarse íntegramente en el sitio oficial delSAT:

https://www.gob.mx/sat/documentos/plan-maestro-2026

 Para más información o asesoría especializada, contáctanos en: connect@flintconsulting.mx

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